拨备覆盖率详解(指标和计算公式详解)

广州日报讯 (全媒体记者 王楚涵)上市银行中报季帷幕拉开。随着宁波银行、招商银行率先披露年报后,常熟银行于8月16日发布半年报。记者注意到,从常熟银行、宁波银行和招商银行披露的半年报来看,银行业绩表现亮眼,营收和净利实现双双增长。不过,记者注意到,上述三家银行的拨备覆盖率均超过400%,其中常熟银行拨备覆盖率更是大幅提升至521.67%。 财报显示,截至6月末,常熟银行总资产为2314.52亿元,较去年末增长10.91%;上半年实现营业收入、归属于上市公司净利润分别为36.80亿元和10.01亿元,增速分别为7.70%和15.52%。 从资金的流向来看,财报显示,常熟银行贷款总额增速为14.93%,企业贷款、个人贷款增速分别为17.38%、15.48%,其中制造业、建筑和租赁服务业、批发和零售业等贷款占比提升,房地产业贷款占比下降;个人贷款占比升至57.28%,其中住房抵押贷款增速最高达24.87%,高于个人贷款增速9.39个百分点,不过住房抵押贷款占总贷款比例仍较低,仅8.41%。 值得关注的是,在披露半年报的同时,常熟银行发布了公开发行A股可转换公司债券预案,本次公开发行的证券类型为可转换为本行A股股票的公司债券,该可转债及未来转换的本行A股股票将在上海证券交易所上市。本次拟发行可转债总额为不超过人民币60亿元(含60亿元)。这也是常熟银行历史上第二次发布可转债方案,2018年1月,该行成功发行了30亿元可转债,后于2019年触发强赎机制,被提前赎回。对于本次发行60亿元可转债的必要性,常熟银行在公告中提出了三条理由,分别是:满足监管要求,夯实资本实力;支持业务发展,增强风险抵御能力;服务实体经济,落实发展战略。 预计银行整体的计提拨备仍偏高 除常熟银行外,宁波银行、招商银行的营收、净利也双双增长,尤其是归母净利润增幅均超过20%,创下近年中报增速的新高。从收入结构来看,受益于代理及托管业务稳步发展,两家银行非息收入占比均有所提升。 不过,从拨备覆盖率来看,财报显示,常熟银行拨备覆盖率大幅提升至521.67%,较去年末增加36.34个百分点。记者注意到,常熟银行的拨备覆盖率超过招商银行和宁波银行,其中招商银行的拨备率是439.46%,较去年末上升1.78个百分点;宁波银行的拨备率为510.13%,较去年末上升4.54个百分点。 据了解,拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率,该指标考察的是银行财务是否稳健、风险是否可控。部分银行会通过拨备计提来平滑业绩波动,银行减少计提拨备,从而释放利润,反之则可以减少利润。 但为了反映企业真实经营成果,近年来有关部门开始对这一行为加以防范,降低商业银行利用拨备去调节利润的空间。其中,2019年9月26日,财政部发布关于《金融企业财务规则(征求意见稿)》(以下简称《规则》),《规则》的说明中提到,为真实反映金融企业经营成果,防止金融企业利用准备金调节利润,对于大幅超提准备金予以规范。以银行业金融机构为例,监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%,对于超过监管要求2倍以上(也即300%),应视为存在隐藏利润的倾向,要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。 年中报表加大拨备计提有助于降低年中利润基数 “年中报表加大拨备计提有助于降低年中利润基数。计提拨备,一方面是藏利润;另一方面,潜在不良处置压力。今年,管理层继续要求金融机构合理让利实体经济,因此,预计接下来一段时间银行整体的计提拨备仍较常年偏高。”有金融业内人士向记者表示,目前国内经济整体延续复苏态势,银行整体不良率处于低位,拨备计提维持高位,监管部门持续引导部分银行加大风险处置,国内不良风险可控,银行始终是一个典型周期型行业,经济好了后银行资产质量和盈利前景整体是乐观的。