工资薪金个税计算方法2023税率表

本文法律分析概要：

• 1、个人工资扣税标准2023标准
• 2、2023年终奖个税税率表
• 3、工资扣税标准2023
• 4、个人所得税税率表2023

个人工资扣税标准2023标准

一、个人所得税扣除标准

根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：

1、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）—累计已预扣预缴税额

按照《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表来扣税的，值得注意的是起征点为5000元/月，是指扣除五险一金后，如果扣除五险一金后的部分不高于5000元的，是不用纳税的。

另外值得注意的是个税专项附加扣除包含：

1、子女教育。

2、继续教育。

3、大病医疗。

4、住房贷款利息。

5、住房租金。

6、赡养老人这六种。

以住房租金专项附加扣除为例，具体详情如下：

每月1500元，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的.其他城市；

每月1100元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口100万的城市；

每月800元，除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口≤100万的城市。

具体规定：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照以上标准定额扣除。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。纳税人无任职受雇单位的，主要工作城市为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

二、新个税税率表

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

2023年终奖个税税率表

1、全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）。2、应纳税额=全年一次性奖金收入（乘以）适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

一、年终奖个人所得税计算公式

      1、全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）。

      2、应纳税额=全年一次性奖金收入（乘以）适用税率A-速算扣除数A。

      附:个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率（%）速算扣除数:

      （1）全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0；

      （2）全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数210元；

      （3）全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。速算扣除数1410元；

      （4）全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元；

      （5）全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元；

      （6）全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元；

      （7）全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数15160元。

二、年终奖的知识拓展

1、年终奖其实属于工资

      《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

      但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。

2、年终奖和13薪的区别

      很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

3、年终奖发放方式

      《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。

      提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

4、年终奖会被扣吗

      如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。

      如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。

      根据我国个人所得税法最新规定，个税的起征点为5000元，也就是说个人收入在5000元以内的不收税，超过5000的按照各阶段税率计算应缴纳税金。

工资扣税标准2023

2023年最新个税征收标准如下:起征点确定为每月5000元。根据不橘大同的征税项目，规定了三种不同的税率:

      1、按工资、薪金所得分级距划分级距最高一级为45%，最低一级为3%，共7级；

      2、个体工商户和企事业单位适用5级超额累进税率，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级；

      3、个人的稿酬，劳务报酬，特许权使用费，利息、股息、红利，财产租赁，财产转让，偶然和其他所得，按核戚次计算征收20%个人所得税。

      其中，对稿酬所得适用20%

的比例税率，并按应纳税额改伍陵减征30%；若劳务报酬所得一次性收入畸高，那么除按20%征收个人所得税外，所得额超过2万元至5万元的部分也应依法纳税，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

个人所得税税率表2023

一、2023个税税率表

全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）

1.年度不超过36000元的税率为：3%  速算扣除数：0

2.超过36000-144000元的部分税率为：10%  速算扣除数：2520

3.超过144000-300000元的部分税率为：20%  速算差迅扣除数：16920

4.超过300000-420000元的部分税率为：25%   速算扣除数：31920

5.超过420000-660000元的部分早雹税率为：30%    速算扣除数：52920

6.超过660000-960000元的部分税率老凳为：伍庆唯35%    速算陆含帆扣除数：85920

7.超过960000元的税率为：45%  腔培 速算扣除数：181920

 老凳陆含帆  换算成月的综合所得税率表

1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣陆含帆除数：0

2.超过3000元至12000元的部分税率为： 10%     速早雹算扣除数：210

3.超过12000元至25000元的老凳部分税率为： 20%   速算扣除数：1410