暂估入账如何账务处理？

对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达，应对此类存货做暂估入账处理。那么，暂估入账如何账务处理？

一、 存货暂估的基本概念暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。点击查看》》暂估库存商品虚增成本，千万税款账上蒸发二、 暂估的账务处理1、 暂估入库【案例】某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。【解析】借：原材料——A 1 000 贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1 000必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。2、 暂估回冲按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。①红字冲回暂估入库借：原材料——A -1 000 贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1 000②收到发票,做入库处理借：原材料——A 1 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170 贷：应付账款——XX供应商 1 170