发票管理法及实施细则（电子发票管理办法细则）

　　为了保证销售票据传递及时、有效，确保销售票据的 安全，根据股份公司销售和财务管理 制度要求，结合公司的实际情况，特制定本暂行规定。　　—、适用范围　　本暂行规定中的销售票据是指与产品销售有关的产品 发货清单、增值税普通发票、增值税专用发票等票据」　　二、 票据管理职责分工　　1. 产品发货清单。　　产品发货清单由各子（分）公司统一管理，其格式由公司本部财务部确定，格式仍按原模板，各子（分） 公司根据需要可增加联次，印制（带复写功能）、领用、核 销由各子（分）公司负责。　　2. 增值税专用（普通）发票。　　子（分）公司对公司本部开具、邮寄的发票由公司本部财务部开票员负责接收、登记管理工作， 财务部会计负责保存、记账工作。增值税专用（普通） 发票由财务部税务会计负责到税务部门领购、核销， 开票员负责开具、使用和日常管理。　　三、 票据传递程序　　1. 产品发货清单的传递。　　各子（分）公司根据客户对产品的实际需求，交子（分）公司开单员填写（票据打印机打印）。　　各子公司发货时，子 （分）公司开单员如实填写发货清单，并须经押运员在发 货清单上签字确认。确认后将发货清单的第一、二、三联交押运员携带，第四联由子（分）公司开单员保 存，第五联由押运员交给子（分）公司仓库保管员提货， 第一、二、三联由押运员随货带到收货单位。　　收货单 位仓库保管员对所运货物的数量、规格进行清点、核对， 核对无误后在发货清单第一、二、三联上签字确认。第一、 二、三联由押运员带回交子公司销售部门开单员。开单员 将第一、二、三联交子（分）公司财务部开票员，第三联 用于子（分）公司开发票，第一、二联由开票员用于邮寄 公司本部。　　各子（分）公司开票员将发货清单第一、 二联随同发票邮寄给公司本部开票员。第一联交股份 公司本部财务部销售会计保存，第二联交公司 部开票员开票，并随同发票邮寄给各子（分）公司开票员, 再移交给各子（分）公司销售部门送达客户。　　2. 增值税专用（普通）发票的传递。　　各子（分）公司财务部根据经收货单位（人）签收的 发货清单及产品销售合同价格下浮10%,向公司本部开 具增值税专用（普通）发票，并将开好的增值税专用（普 通）发票交各子（分）公司销售部门审核。发票经审核无 误后由各子（分）公司开票员邮寄给公司本部开票员 并附客户开票信息及客户最终价格。公司开票员将收 到的各子（分）公司发票逐项逐张审核、登记明细备查账,并将签收单寄回至各子（分）公司开票员。开票员审核登 记完后交计划财务部销售会计审核、保存、记账。　　公司本部税务会计从税务部门领购发票后交开票 员使用、保管。公司本部开票员根据子（分）公司的 发票内容、发货清单和各子（分）公司发票确定的价格上 浮10%对客户开具增值税专用（普通）发票，发票开好后交 财务部销售会计进行价格审核并加盖“发票专用章”，公司本部开票员将审核、盖章后的发票第一、二联即抵 扣、发票两联并附产品发货清单第二联邮寄给各子（分） 公司开票员，再移交给各子（分）公司销售部门送达客户， 并将发票签收单寄回股份公司本部开票员。第三联存根联 附产品发货清单第一联交计划财务部销售会计记账。　　四、其他管理规定　　1.产品销售价格的确定。　　产品销售价格确定原则：公司本部根据各子（分） 公司与客户签订的产品销售合同，确定对该客户的产品销 售价格。子（分）公司对股份公司产品销售开票价格确定 为：产品销售价格x （1-10% ）　　2. 各子（分）公司开票员协调销售部门提供客户的增值 税发票的开票信息、产品销售合同传递至股份公司本部开 票员，尤其是新开发的客户，还需提供增值税一般纳税人 资格证明。　　3. 各子（分）公司发货清单上的收货单位必须填写对应 客户单位全称，如存在不同收货地点的，必须在备注栏进 行标注。　　4. 开票员应仔细核对发票的种类、份数及产品的名称、 规格、数量、单价，按照税务部门的有关要求开具、填写， 增值税专用（普通）发票错票率不得高于1%　　5. 子（分）公司开具的同一张发票所填写的产品名称、 规格、数量，必须是子（分）公司为一个终端客户所需要 的产品名称、规格、数量。股份公司本部根据子（分）公 司填写的发票内容开具发票，做到收子（分）公司一张票 只对终端客户开一张票。　　6. 公司本部、子（分）公司必须按规定的产品销售 价格开票，子（分）公司开具的发票经本公司销售部门、 会计及本部开票员审核，本部开具的发票经本部销售会计 审核。　　7. 原则上每周寄送一次发票，各子（分）公司开票员每 周五上午前将上周五至本周四所需开的发票全部开完，每 周五下午邮寄给股份公司本部开票员，本部开票员收到发 票三天内将收到发票全部开具完毕，并邮寄给各子（分） 公司开票员。　　8. 产品销售票据都是涉及到整个股份公司经济利益重 要的有价票据，为明确票据管理责任人，保证票据管理责 任的可追溯性，确保销售票据传递的安全、可靠，销售票 据在传递时必须办理相应的交接手续，邮寄也必须采用特 快专递方式。