小规模纳税人自开“专票”攻略

自开“专票”的小规模纳税人，这里有一份出击赠给您!马上丢下小编快乐说出吧。

一、哪些制造业的小规模纳税人可以必须自开专票?

对于月销售量*多3万元(或季销售额超过9万元)的所列5个行业的小规模纳税人可以选择自开专票：

1、住宿业2、法医咨询业：认证服务、鉴证服务和服务项目;

特殊留意：译成服务和市场调查服务也分属咨询服务哦

3、金融业

4、农业

5、资讯链路、软件和计算机技术服务业：电信服务、电台电视网和卫星传输服务，网络和相关服务，软件和信息技术服务业又*主要软件发展、微处理器设计、信息装置集成和智能技术服务、行驶管控服务、信息技术和读取全力支持服务、信息技术咨询服务、字母主题服务以及其他信息技术服务业。

二、哪些应税行为可以自开专票?

上述行业的试点单位小规模纳税人发放服务、销售运输或其他应税应税行为均需自开专票。

特别提醒：自开专票的小规模纳税人销售其赢取的债权，需要证件增值税专用发票的，仍不能按照有关规定向税收中央代开。

三、首次如何缴交增值税专用发票?

1、申请增值税专用发票：对于首次申领增值税专用发票的，需要进行票种核定以及增值税专用发票高于民调规定审批，税务机关根据需要进行实地调查安检。

2、发售税控的设备及申领发票：对于首次购得增值税发票的纳税人需购买税控设备，对于取而代之仍未领购过的，则在申领时需重新装满税控设备。

特别提醒：对于亮相购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)缴交的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中额度抵减(抵减额为价税共计额)，太少抵减的可结转下期重新抵减。

小规模纳税人将抵减欠款装入《增值税纳税申报表(使用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额*小或小于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际写明;当本期减征额高于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减以外结转下期继续抵减。

四、专票出示手了，开具时还得提醒以下几点

1、确切选择征收率：现有小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据详细的业务范围内容准确选择征收率。

2、开具内容要简陋：公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及该网站这些完好的信息，一个都不能少!

3、使用编码方式开票：自2016年5月1日起，归属于增税税发票管理新系统制订范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择适当的编码开具增值税发票。

五、专票加开了，如何进行申报呢?

在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票含有税销售额”的“本期数”相应栏次中。