内部控制的概念解析(什么是内部控制)

首先要明确一个概念,内部控制是一个过程,不是一个静止的状态;有很多公司,喊着口号要做内控,写了一堆方案,出了一堆制度,方案制度写的足够精彩,之后就不再管了,这种内控的价值基本等于零。

内部控制讲的不是一件事,而是很多件事组合在一起,最后达成目标的一个过程。

明白了内部控制是一个过程,那么就很好理解,在这个过程中是需要相关人员的参与的,一个企业里的人员基本也就分为这三个方面:董事会、管理层、员工。

前面我们提到内部控制是这三个阶层的人要一起完成的一个过程,那么他的目标是什么?根据标准的定义,内控的目标主要是三个:财务、运营、合规。

首先我们说第一个目标财务,内控对于财务的目标,其实就是通过内控这个过程,是一个公司的财务信息更加真实、准确、可靠,让一个企业的股东对公司的业绩和发展前景有充分的信心。

比如说,我媳妇现在怀孕,经常要做产检需要做血常规检查,医院检查完的报告会有很多的指标,并清楚的标明这个指标你自己的实际值是多少,而正常的标准值是多少,总之,这张报告单的每一个比率或者是数值会综合告诉我们身体的情况,而我媳妇为了拿到这张数值合格的报告单,每天要坚持补血,吃补铁的要,每天要坚持和牛奶,摄入标准的蛋白质。

一个企业也一样,一个企业发展到一定阶段,可能需要融资、并购、上市,而这个时候,企业就需要有这张合格的验血报告—“财务报表”

其实这就是内部控制与财务报表的关系,财务报表是果,而因为有了内部控制这个过程,最后才有了这张合格的验血报告。

接下来,我们谈第二个目标,内控要有助于提升运营效率;在很多的企业,都是以运营部门为牵引,但是真正的内部控制体系应该是以流程为导向,要把各个部门之间的对接协同的墙拆除掉。

当然,以流程为导向,并不意味着要取消原来的部门设置,而应该是流程建立了,控制设计了,部门与部门之间原来的断点和忙点要都被连接起来,进而整体提升运营效率。

比如说:有的时候,只要观察一个企业财务部和前端销售的日常关系,就可以大概知道这家公司的现金流情况,最核心的就是观察这家公司的应收款项由谁来管。

在很多企业,这个事情一直含糊不清;按道理来说,这个应收款项的催收应该由运营来管,因为谁的客户谁最清楚,但是前端销售每天冲锋陷阵,一门心思做业绩,很少有人主动回过头来处理应收账款的事情,这个时候财务中心与前端销售的配合与协同的重要性就体现出来了。

如果两个部门关系好,沟通多,财务中心应先把应收款项的余额统计出来,并主动与前端销售核对数据,并提请销售部抓紧催收,事后再盯住催收进度,这个事情就会好办很多。在这个事件里面,两个部门协同一起分析账龄,核对金额,这就是把两个部门连接起来的流程关键点,同样的道理,内部控制其实也是通过这种的方式来促进运营效率的

最后我们说第三个目标:合规,讲到这儿,这个目标就好理解很多了,目前不管是在美国上市还是国内上市,内控合规都是必须要做的基本功课,都有相应的法律法规的约束,在美国上市需要遵循《塞班斯-奥克利法案》,在国内A股上市需要遵循《企业内部控制基本规范》以及配套的相关指引,这部分内容我们之后慢慢分享。

最后总结一下,内控控制其实就是公司董事会、管理层以及员工共同努力,共同遵循,为了让企业能够更加高效的运营,实现企业财务信息的准确以及法律合规的一个过程。

最后的最后,备注一点,这个内控的过程是一个合理保证的过程,并不是完全保证,也就是说,内部控制并不能完全保证企业的财务信息全部准确真实,以及全国实现法律的合规,因为流程程序毕竟是流程程序,但最后都需要人的执行,而人的执行,涉及到人性的风险都很难全部得到控制,所以内部控制提供的是一个合理保证的过程。