年薪百万经常被用来形容高收入群体,这类人成为了大众们羡慕的对象,不少企业招聘高管时也会用100万元年薪作为吸引优秀人才加入的筹码。

企业一般给出的年薪均是税前标准,真正到手的钱要扣掉五险一金后再缴纳个人所得税,那么100万元税前年薪的“打工皇帝”每年到底能有多少钱入账呢?今天我给大家好好算算。

正巧下个月要开始2021年度的个税汇算清缴了,顺带将个人所得税方面的基本知识也一并讲了。

五险一金可不少

五险一金指的是养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险和住房公积金,这六样东西由员工和企业各负担一部分,其中员工负担的部分从个人工资中扣除,企业负担的部分由单位额外支出。

每月缴纳的五险一金均是按照上一年度员工月平均工资乘以缴费比例确定的,分别计算一下100万元年薪者需要缴纳多少。

(1)社保五险

不同地区的社保五险缴纳比例不太一样但相差不大,该比例是政策规定的,企业没有选择的余地,以上海为例,个人需要承担的社保五险比例加一起为10.5%。

缴费基数为员工月平均工资,年薪100万元的员工每月平均月薪为8.33万元,但并不是以这个基数计算缴费金额的,因为社保有缴费基数上下限规定,平均月薪超过上限的按照上限缴纳。

2021年上海的缴费基数上限为31014元,8.33万元的平均月薪超过了上限,故按照上限金额缴纳社保,每月需要缴纳的社保金额=31014*10.5%=3256元,一年为39072元。

(2)住房公积金

住房公积金的缴费比例可以由单位自行选择,个人缴费范围为5%-12%,有的地方将公积金拆成普通公积金和补充公积金,实际上是一样的,缴费比例还是5%-12%。

缴金基数和社保一样也有上下限,所以每月最少缴纳的公积金金额=31014*5%=1550元,每年为18600元;最多金额=31014*12%=3721元,每年为44652元。

(3)五险一金总计扣除金额

将社保五险和公积金相加就可以得到年薪100万元者一年需要承担的个人缴纳部分了,也就是57672元至83724元之间。

缴完社保后需要缴纳个人所得税

相比于社保,个人所得税的支出更高。

大家先要明白一个道理,100万元年薪并不是全部需要缴纳个人所得税的,有三部分可以从收入中扣除,真正需要缴纳个税的部分是扣除了这三大抵扣部分后的应纳税所得额。

(1)第一部分:固定减除额

我们经常听到个税5000元起征点的说法,指的就是固定减除额,不论收入多少每位中国公民每月都可以从收入中扣掉5000元,一年的固定减除额为60000元。

(2)第二部分:专项扣除

专项扣除其实指的就是社保和公积金个人承担部分,上面已经计算过了100元税前年薪需要缴纳的部分,在57672元至83724元之间。

(3)第三部分:专项附加扣除

这是2020年税制改革后新加出来的一块可以从收入中抵扣个税的部分,总共分成六个项目,每人根据自身情况填报。

比较典型的有赡养老人,只要父母中有一人超过60岁每年能抵扣24000元(非独生子女最多抵扣12000元);子女教育支出抵扣,每抚养一位超过3岁的孩子可以抵扣12000元;首套房贷利息支出,每年可以抵扣12000元,最多抵扣20年。

100万元年薪者一般都有一定的年龄了,父母超过60岁几乎是必然的事情,至少有一位正在上学的孩子,首套房贷款应该已经还清了。

因此,我们可以合理假设100万元年薪者每年能够享受的专项附加扣除共计36000元。

能够抵扣收入的还有购买商业医疗险和缴纳职业年金个人承担部分等,但这些并不多见,为了方便计算就不在本文中提及了。

这么一来能够在税前扣除的三大部分总计范围在153672元至179724元之间。

100万元年薪减去扣除部分即为需要征收个人所得税的应纳税所得额了,范围在820276元至846328元之间。

根据以下税率表查询可知对应的个人所得税税率为35%、速算扣除数为85920元。

需要缴纳的最少个人所得税的金额=820276*35%-85920=201177元;

需要缴纳的最多个人所得税的金额=846328*35%-85920=210295元。

100万元年薪实际到手金额不超过65万元

有了以上数据就能计算100万元年薪者一年到底能够拿到多少钱了。

对于总共缴纳153672元五险一金的人而言需要缴纳个税210295元,实际到手636033元。

对于总共缴纳179724元五险一金的人而言需要缴纳个税201177元,实际到手619099元。

换言之,100万元年薪的到手收入在61.9万元至63.6万元之间,平均数为62.75万元,相当于打了个六二折。

当然,通过税务筹划能够尽量少缴纳一些个税。

比如将100万元税前年薪拆成每月5万元月薪(一年60万元)和一次性发放年终奖金40万元的话,需要缴纳的个人所得税总计为155489元,再扣除179724元的五险一金个人承担部分,到手金额为664787元,多拿到3万元。

企业实际支出超110万元

最后聊聊企业需要为一位100万元年薪者付出的实际代价为多少。

前文提过五险一金分为个人缴费部分和单位缴费部分,个人缴费部分包含在了100万元税前年薪中,单位缴费部分需要额外支出。

还是以上海为例,社保五险加上公积金的单位承担比例共计在32.16%至39.16%之间,按照31014的最高月缴费基数计算出的月承担金额为9974元至12145元之间,一年支出在119688元至145740元。

加上给员工的100万元税前年薪,总成本在111.96万元至114.57万元之间。