持有至到期投资会计处理分录

持有至到期投资会计处理分录

一、 取得持有至到期投资

借：持有至到期投资--成本　　<面值>

应收利息　　<已到付息期但尚未领取的利息>

持有至到期投资--利息调整 <也可能在贷方>

贷：银行存款

二、 资产负债表日计算利息

借：应收利息　　<分期付息的债券,按票面利率计算的利息>

持有至到期投资--应计利息　　<到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息>

贷：投资收益 <投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入>

持有至到期投资--利息调整 <有可能在借方>

三、 出售持有至到期投资

借：银行存款

贷：持有至到期投资

投资收益　　<有可能在借方>