商贸公司全套会计账务处理

每个行业都有会计，遇到的问题也是层出不穷，但是关于“商贸公司全套会计账务处理”问题，不管你从事的是哪个行业，也都会遇到此类问题，今天给大家整理了关于“商贸公司全套会计账务处理”的内容，接下来就和小编一起来看一下吧。

一、大致环节:

1、审核并整理原始凭证

2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2.1、采购入库

2.2、产品销售

2.3、银行单据录入

2.4、各种费用录入

2.5、计提工资、折旧

2.6、结转销售成本

2.7、计算本期应缴纳的各种税金

3、审核记账凭证并过账

4、结转损益、编制记账凭证汇总表

5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

6、国地税申报

二、具体内容:

1、审核并整理原始凭证:审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合

法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。

2、开始编制记账凭证:

2.1、采购入库

借:库存商品

借:应交税费---应交增值税---进项税额

贷:应付账款---公司全称

或库存现金

或银行存款

2.2、产品销售

借:应收账款---公司全称

或库存现金或银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税---销项税额

2.3、银行单据录入:

手续费

借:财务费用

贷:银行存款

利息收入

借:银行存款

借:财务费用(红字)

收到货款

借:银行存款

贷:应收账款

支付货款

借:应付账款

贷:银行存款

提取备用金

借:现金

贷:银行存款

2.4、各种费用录入:

费用按分类可分为:办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折

旧费、租赁费、各项税费等等。

借:管理费用---子科目

贷:现金

或银行存款

2.5、计提工资、折旧:

计提工资:

借:管理费用---职工薪酬

贷:应付工资---职工薪酬

发放工资:

借:应付工资---职工薪酬

贷:现金

或银行存款

计提折旧:

借:管理费用---折旧费

贷:累计折旧

2.6、结转销售成本:

根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。

借:主营业务成本

贷:库存商品

2.7、计算本期应缴纳的各种税金:

增值税:当月要缴纳增值税时:

借:应交税费---应交增值税---转出未交增值税

贷:应交税费---未交增值税

实际缴纳:.

借:应交税费---应交增值税---已交税金

贷:银行存款

结转税金:

借:应交税费---未交增值税

贷:应交税费---应交增值税---已交税金

若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵

附加税:在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地

方教育附加2%。但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证

实际缴纳:

借:应交税金---城市维护建设税

借:应交税费

教育费附加

借:应交税费---地方教育费附加

贷:银行存款

结转:

借:主营业务税金及附加

贷::应交税费---城市维护建设税

贷:应交税费---教育费附加

贷:应交税费---地方教育费附加

3、凭证审核并过账:

凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。

4、结转本期损益，编制凭证汇总表:

借:本年利润

贷:主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目

借:主营业务收入、营业外收入等收入类科目

贷:本年利润

5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

6、国地税申报

上面就是小编介绍的“商贸公司全套会计账务处理”详细内容，如果还想要学习更多专业的财务知识或了解更多的会计培训课程内容，欢迎大家注册本站的账号，就有老会计给您免费答疑，还可以领取更多的财务会计、出纳实操、纳税申报等等