结转代扣款项分录

1、企业计提员工代扣款项时：

借：应付职工薪酬——社会保险（公司部分）

其他应收款——社会保险（个人部分）

贷：银行存款

借：管理费用——社会保险（公司部分）

贷：应付职工薪酬——社会保险（公司部分）

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

2、企业结转代扣款项时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：其他应收款——社会保险（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

银行存款

其中“应付职工薪酬”科目主要用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，以及企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金。